ESG-Berichterstattung und Steuern
Project Description
Dieses Projekt untersucht, wie steuerliche Aspekte in die ESG-Berichterstattung integriert werden können und welche Rolle technologische Innovationen dabei spielen. Während Fragen der steuerlichen Transparenz in den globalen Debatten zunehmend an Bedeutung gewinnen, fehlt es bislang an klaren regulatorischen Vorgaben. Daher legen die meisten multinationalen Unternehmensgrup-pen (MNEs) ihre Steuerstrategien freiwillig und in unstrukturierter Form offen. Nur wenige Jurisdiktionen, wie beispielsweise das Vereinigte Königreich oder Australien, verlangen eine verpflichtende Offenlegung. In der EU, der Schweiz und in Liechtenstein erfolgt die Berichterstattung hingegen überwiegend auf freiwilliger Basis.
Das Projekt gliedert sich in zwei miteinander verbundene Schwerpunkte. Zunächst wird untersucht, wie steuerliche Themen innerhalb der ESG-Rahmenwerke positioniert sind und in welchem Umfang Unternehmen steuerbezogene Informationen in ihre nichtfinanzielle Berichterstattung integrieren. Da Investoren und Aufsichtsbehörden zunehmend erwarten, dass Unternehmen den Bereich Tax Governance in ihre Nachhaltigkeitsstrategien einbetten, soll das Projekt die Rolle und das Gewicht steuerlicher Themen innerhalb von ESG-Frameworks präzisieren und Best Practices in der Unternehmensberichterstattung aufzeigen. Besonderes Augenmerk liegt auf den Treibern der Steuer- und ESG-Berichterstattung sowie auf bisherigen Erkenntnissen zur Offenlegung steuerlicher Informationen im DACH-Raum.
Darüber hinaus wird analysiert, wie digitale Technologien die Zukunft der ESG- und Steuerberichterstattung prägen können. MNEs stehen vor der wachsenden Herausforderung, grosse Mengen an finanziellen und nichtfinanziellen Daten zu erheben, zu prüfen und offenzulegen. Hierbei spielen innovative Instrumente wie künstliche Intelligenz, Blockchain und spezialisierte Softwarelösungen eine Schlüsselrolle, um Genauigkeit, Vergleichbarkeit und Aktualität sicherzustellen. Das Projekt untersucht, wie diese Technologien Unternehmen dabei unterstützen können, ihre Offenlegungspraxis effizienter zu strukturieren, Transparenz zu steigern und die Tax Governance von einer reinen Compliance-Pflicht zu einer strategisch vorausschauenden Unternehmensfunktion weiterzuentwickeln.
Das Projekt gliedert sich in zwei miteinander verbundene Schwerpunkte. Zunächst wird untersucht, wie steuerliche Themen innerhalb der ESG-Rahmenwerke positioniert sind und in welchem Umfang Unternehmen steuerbezogene Informationen in ihre nichtfinanzielle Berichterstattung integrieren. Da Investoren und Aufsichtsbehörden zunehmend erwarten, dass Unternehmen den Bereich Tax Governance in ihre Nachhaltigkeitsstrategien einbetten, soll das Projekt die Rolle und das Gewicht steuerlicher Themen innerhalb von ESG-Frameworks präzisieren und Best Practices in der Unternehmensberichterstattung aufzeigen. Besonderes Augenmerk liegt auf den Treibern der Steuer- und ESG-Berichterstattung sowie auf bisherigen Erkenntnissen zur Offenlegung steuerlicher Informationen im DACH-Raum.
Darüber hinaus wird analysiert, wie digitale Technologien die Zukunft der ESG- und Steuerberichterstattung prägen können. MNEs stehen vor der wachsenden Herausforderung, grosse Mengen an finanziellen und nichtfinanziellen Daten zu erheben, zu prüfen und offenzulegen. Hierbei spielen innovative Instrumente wie künstliche Intelligenz, Blockchain und spezialisierte Softwarelösungen eine Schlüsselrolle, um Genauigkeit, Vergleichbarkeit und Aktualität sicherzustellen. Das Projekt untersucht, wie diese Technologien Unternehmen dabei unterstützen können, ihre Offenlegungspraxis effizienter zu strukturieren, Transparenz zu steigern und die Tax Governance von einer reinen Compliance-Pflicht zu einer strategisch vorausschauenden Unternehmensfunktion weiterzuentwickeln.
Relevance to Liechtenstein
Die Relevanz dieses Projekts für Liechtenstein ist erheblich, da viele lokal ansässige multinationale Unternehmensgruppen international tätig sind und somit steigenden Erwartungen an Transparenz und verantwortungsvolles Verhalten im Steuerbereich ausgesetzt sind. Für Unternehmen, die bereits Steuerstrategien veröffentlichen, könnte eine stärkere Strukturierung und Standardisierung der Berichterstattung die Glaubwürdigkeit erhöhen, die Vergleichbarkeit verbessern und den konstruktiven Austausch mit Aufsichtsbehörden, Investoren und der breiten Öffentlichkeit fördern. Für Unternehmen ohne öffentlich verfügbare Steuerstrategie könnte die Einführung einer solchen Massnahme das Vertrauen der Stakeholder stärken, Reputations- und Compliance-Risiken verringern und die Ausrichtung an internationalen Normen verantwortungsvollen Handelns im Steuerbereich sichtbar machen. In diesem Zusammenhang können die Erkenntnisse aus den analysierten Märkten in Europa - darunter Österreich (ATX), Deutschland (DAX) und die Schweiz (SMIEXP) - als Orientierungspunkt für liechtensteinische Unternehmen dienen, die eine Steuer- und Nachhaltigkeitsberichterstattung einführen möchten, während bereits berichtende Unternehmen ihre Ansätze mit jenen ihrer europäischen Wettbewerber vergleichen können.
Zugleich unterstreicht Liechtensteins unternehmerisch geprägtes und international ausgerichtetes Wirtschaftsmodell die Bedeutung erhöhter Steuertransparenz, um Klarheit in der Unternehmensberichterstattung zu fördern und die Einhaltung internationaler und europäischer Standards - einschliesslich des public Country-by-Country Reporting - zu unterstützen. Zudem wird die Einbindung von Technologien wie KI, Blockchain oder spezialisierter Systeme zur Steuerberichterstattung in die Unternehmensberichterstattung analysiert sowie deren potenzielle Auswirkungen auf Datenprozesse und die Nachhaltigkeitsberichterstattung liechtensteinischer Unternehmen erläutert.
Zugleich unterstreicht Liechtensteins unternehmerisch geprägtes und international ausgerichtetes Wirtschaftsmodell die Bedeutung erhöhter Steuertransparenz, um Klarheit in der Unternehmensberichterstattung zu fördern und die Einhaltung internationaler und europäischer Standards - einschliesslich des public Country-by-Country Reporting - zu unterstützen. Zudem wird die Einbindung von Technologien wie KI, Blockchain oder spezialisierter Systeme zur Steuerberichterstattung in die Unternehmensberichterstattung analysiert sowie deren potenzielle Auswirkungen auf Datenprozesse und die Nachhaltigkeitsberichterstattung liechtensteinischer Unternehmen erläutert.
Scientific, Economic and Societal Impact
ESG und tax reporting haben in der aktuellen politischen und wirtschaftlichen Landschaft deutlich an Bedeutung gewonnen. Mit dem Fortschreiten der Nachhaltigkeitsregulierung in Europa und weltweit wird die Integration steuerlicher Governance in ESG-Strategien zunehmend zu einer zentralen Erwartung an multinationale Unternehmen. Stakeholder fordern vermehrt Transparenz - nicht nur in Bezug auf die finanzielle Leistungsfähigkeit, sondern auch hinsichtlich des gesellschaftlichen Beitrags von Unternehmen durch verantwortungsbewusstes Verhalten im Steuerbereich. Vor diesem Hintergrund entwickelt sich die Besteuerung zu einem wichtigen Indikator für unternehmerische Rechenschaftspflicht und nachhaltige Wertschöpfung. Dennoch bleibt die Steuertransparenzberichterstattung fragmentiert. Während einige Länder wie die Niederlande, das Vereinigte Königreich und Australien eine Offenlegung von Steuerstrategien verlangen, stützen sich die meisten Jurisdiktionen auf freiwillige Berichterstattung, was zu uneinheitlichen und wenig strukturierten Ansätzen führt. Multinationale Unternehmen veröffentlichen zunehmend freiwillige Steuertransparenzberichte, doch mangels einheitlicher Standards bleibt die Rolle der Besteuerung innerhalb von ESG konzeptionell unterentwickelt.
Dieses Projekt setzt genau hier an. Zunächst wird untersucht, in welchem Umfang multinationale Unternehmensgruppen steuerliche Informationen derzeit in ihre ESG-Berichterstattung integrieren und wie sich regulatorische Vorgaben und Standardsetzungen weiterentwickeln. In einem zweiten Schritt wird die Rolle digitaler Technologien - darunter KI, Blockchain und Data Analytics - analysiert, um Genauigkeit, Vergleichbarkeit und strategische Steuergovernance zu verbessern. Durch vergleichende Analysen und praxisorientierte Fallbeispiele soll aufgezeigt werden, wie digitale Innovation eine glaubwürdige, entscheidungsrelevante und ESG-konforme Steuerberichterstattung unterstützen kann.
Dieses Projekt setzt genau hier an. Zunächst wird untersucht, in welchem Umfang multinationale Unternehmensgruppen steuerliche Informationen derzeit in ihre ESG-Berichterstattung integrieren und wie sich regulatorische Vorgaben und Standardsetzungen weiterentwickeln. In einem zweiten Schritt wird die Rolle digitaler Technologien - darunter KI, Blockchain und Data Analytics - analysiert, um Genauigkeit, Vergleichbarkeit und strategische Steuergovernance zu verbessern. Durch vergleichende Analysen und praxisorientierte Fallbeispiele soll aufgezeigt werden, wie digitale Innovation eine glaubwürdige, entscheidungsrelevante und ESG-konforme Steuerberichterstattung unterstützen kann.
